По моему мнению, при смерти проживаюих совместно с работником родных бабушки, дедушки, братьев и сестер суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Материальная помощь НДФЛ не облагается, если выплачена членам семьи сотрудника, умершего или погибшего в результате несчастного случая на производстве (письмо Минфина от 18.05.2012г. № 03-04-06/6-141). Подтверждающий документ для выплаты такой материальной помощи — свидетельство о смерти. Также для подтверждения родства граждан (например, при разных фамилиях у супругов) требуются свидетельства о браке или рождении.
НДФЛ на материальную помощь не начисляется и в случае смерти близкого родственника сотрудника (например, брата или сестры), который формально не признается членом семьи. Расчет налога не придется делать при условии, что умерший жил совместно с сотрудником (письмо Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318). В остальных случаях с материальной помощи удерживается НДФЛ.
В письме от 02.12.2016г. №03-04-05/71785 Минфин указал, что согласно п.8 ст.217 Налогового кодекса РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.
Указанные положения применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.
В соответствии со статьей 2 Семейного кодекса членами семьи признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.
Близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии) признаются родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.
Таким образом, в случае совместного проживания и ведения совместного хозяйства работника и его бабушки сумма материальной помощи, производимой организацией работнику в связи со смертью члена его семьи, освобождается от налогообложения на основании п.8 ст.217 Налогового кодекса РФ.
С единовременной матпомощи не нужно также уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по временной нетрудоспособности и материнству, если умерший родственник – член семьи (ст.422 НК). Основания, по моему мнению, аналогичны вышеуказанным.
По всем вопросам пишите нам в группу https://vk.com/auditvetar на электронную почту auditvetar@yandex.ru или звоните (812)490-76-37